您的非营利项是关于合并或以其他方式重组的营利吗?

一个男人的手将别针放入墙上,用几张纸挂在墙上黑色的绳子和彩色别针;用于有关重组不适合利润的博客

最近,美国国税局对某些组织更容易的过程。

修改旧规则
根据以前的美国国税局规则,当他们对其结构进行了一定的变化时,需要纳税豁免组织来提交新的豁免申请。每次变化都被视为创建一个需要豁免申请的新法人实体。

最初,重组组织需要在其初始雇主识别号(EIN)下提交最终表格990,获得新的EIN并申请新实体豁免。这需要改变所有银行和投资账户的EIN。在以前的指导下,美国国税局在许多情况下减少了在获得新EIN的规则,但仍然需要新的豁免申请。但在2018 - 15年度的收入程序下,某些不税收仅需要报告其形式990的重大组织变更。

满足要求
为了避免提交新的应用程序,原始组织必须是1)美国公司或非法人协会,2)豁免为501(c)组织。它还必须良好地站在其纳入的司法管辖区内,或者在未掺入的联合联系的情况下。

重组必须:

  • 从非法人协会转变为公司,
  • 在溶解原州后的另一个国家的法律下重生,
  • 文件造成宗旨,将公司转移到新状态,而不会溶解原始状态,或者
  • 与另一家公司合并一家公司。

由此产生或“幸存”组织需要进行与原始组织相同的豁免目的。如果您的非营利性是501(c)(3)组织,您的新章程必须继续满足IRS的组织测试。

例外和警告
如果幸存的组织是“被忽视的实体”(IRS没有考虑与其所有者的税务目的分开),有限责任公司,伙伴关系或外国商业实体,则新规则不适用。新规则也不包括幸存组织获得新的EIN的重组。新规则未涵盖的幸存组织必须提交新的豁免申请,以确认为免税。

幸存的组织也有报告义务。美国国税局仍然需要幸存者向适用税收年度提出任何所需表格990的重组。在不同状态下的驯化或重建的情况下,幸存的组织还必须报告其在形式8822-B和990上的地址变更。

批判考虑因素
新规则减少了许多非营利性重构的负担。但它们仅适用于联邦所得税豁免。您的州可能需要额外的申请。有关更多信息,请联系可信赖的顾问。